Sınırlı – indirilebilir özel giderler – Bölüm II

2.1 Nafaka ödemeleri (§ 10 para. 1a no. 1 EStG):

Almanya’da ikamet eden veya sürekli olarak Almanya’da ikamet eden boşanmış veya sürekli olarak ayrı yaşayan eşe yapılan nafaka ödemeleri, başvuru üzerine 13.805 Euro ‘ya kadar düşülebilir – varsa, eşin sağlık / bakım sigortası için ödenen primlerle artırılır. Yardım alan kişinin uygulamayı kabul etmesi bir ön koşuldur, çünkü kesinti ödeme yapan kişi düzeyinde vergilendirilir. Onay, ilgili değerlendirme dönemi ve gelecek yıllar için geçerlidir; yalnızca bir yılın başlangıcından önce geri çekilebilir.

2.2 Çocuk bakım masrafları (§ 10 paragraf 1 no. 5 EStG):3

Çocuk bakım hizmetleri (örneğin anaokulu, kreş, çocuk bakıcısı veya au pair) için yapılan harcamalar özel harcamalar olarak talep edilebilir. Yararlanıcılara, çocuk başına yılda en fazla 4.000 Euro ‘ya kadar, bakım için yapılan masrafların 2⁄3’ü ödenir. İş sözleşmesi, ücret bildirimi vb. bulunmalı ve ödeme hizmet sağlayıcının hesabına yapılmalıdır. Çocuklar 14 yaşına kadar veya 25 yaşından önce meydana gelen fiziksel, zihinsel veya psikolojik bir engel nedeniyle kendi geçimini sağlayamıyorsa dikkate alınır.

2.3 Mesleki eğitim masrafları (§ 10 paragraf 1 no. 7 EStG):

İlk kez mesleki eğitim veya ilk kez yükseköğrenim masrafları (seyahat masrafları, öğrenim materyalleri, harç ücretleri vb.) yıllık 6.000 Euro ‘ya kadar talep edilebilir (ortak değerlendirme durumunda her bir eş için). Mevcut yasaya göre, başlangıç eğitimi için gelirle ilgili harcamaların (sınırsız) düşülmesi yalnızca bir (eğitim) istihdam ilişkisi kapsamındaki önlemler için mümkündür.

2.4 Okul ücretleri (§ 10 paragraf 1 no. 9 EStG):

AB/AEA ülkelerindeki tanınmış (özel) okullarda ve yurtdışındaki Alman okullarında kendi çocuklarının eğitimi için ödenen okul ücretlerinin %30’u, çocuk ve ebeveyn çifti başına en fazla 5.000 Euro ‘ya kadar özel masraf olarak düşülebilir; ancak konaklama, bakım ve yemek masrafları uygun değildir.

2.5 Vergiden ayrıcalıklı amaçların desteklenmesi için yapılan bağışlar (§ 10b paragraf 1 EStG):

AB/AEA ülkelerindeki hayırsever, yardımsever veya dini kurumlara yapılan bağışlar, toplam gelir tutarının veya satışlar ile maaş ve ücretlerin toplamının %20 ‘sine kadar özel gider olarak düşülebilir. Spor, yerel tarih, hayvancılık veya diğer boş zaman faaliyetlerini teşvik etmedikleri takdirde, kurumlara üyelik aidatları da uygundur. Bu limitleri aşan hibeler, azami miktarların sınırları dahilinde sonraki yıllarda talep edilebilir.
Faydalanıcı bir vakfın korunacak varlıklarına (varlık havuzu) yapılan bağışlar ayrıca on yıllık bir süre içinde toplam 1 milyon Euro ‘ya (eşler: 2 milyon Euro) kadar düşülebilir (bkz. § 10b paragraf 1a EStG). Alıcıdan alınan bağış teyitleri, vergi matrahının açıklanmasından sonra en fazla bir yıl süreyle saklanmalı ve vergi dairesi tarafından talep edildiğinde ibraz edilmelidir. En fazla 200 Avro tutarındaki “küçük bağışlar” veya afet durumları için yapılan bağışlar için genellikle bir depozito veya havale makbuzu yeterlidir.

2.6 Üyelik aidatları ve siyasi partilere yapılan bağışlar (§ 34g EStG, § 10b paragraf 2 EStG):

Siyasi partilere yapılan katkılar, harcamaların %50’si oranında doğrudan gelir vergisinden düşülmektedir; ancak bu, bir takvim yılı içinde yalnızca 1.650 avroya (evli çiftler için: 3.300 avro) kadar olan katkılar için geçerlidir. Bunu aşan tutarlar ise özel harcama olarak en fazla 1.650 Euro’ya kadar (evli çiftler için: 3.300 Euro) talep edilebilir. Bağımsız seçmen derneklerine yapılan üyelik aidatları ve bağışlar için gelir vergisinden uygun bir indirim uygulanır; ancak bunu aşan tutarlar için özel bir harcama indirimi burada hariç tutulmuştur.

2.7 Emeklilik giderlerinin değerlendirilmesi için bilgilendirme mektubumuzun ekine bakınız.