Özel sermaye kazançlarını muhafaza etme yükümlülüğü – Vergi danışmanlığı – Holzwickede – Kamen – Dortmund – Hagen – Lünen

Esnaf ve diğer serbest meslek sahipleri

muhasebe yükümlülüklerinin bir parçası olarak muhasebe ve iş kayıtlarını düzenli olarak tutmaları kanunen zorunludur; 10 yıllık (yıllık mali tablo belgeleri ve muhasebe makbuzları için) veya diğer belgeler için 6 yıllık bir saklama süresi geçerlidir.

İstisnai olarak, pozitif gelir toplamının 500.000 avroluk eşiği (varsa eş başına) aşması halinde, saklama yükümlülükleri çalışanlar, ev sahipleri gibi özel kişiler ile yatırım geliri ve diğer gelir alıcıları için de geçerlidir. Bu durumda, gelir ve gelirle ilgili harcamalara ilişkin tüm kayıt ve belgelerin bir sonraki takvim yılından itibaren 6 yıl süreyle saklanması gerekir.

Dikkat edilmesi gerekenler,

Yatırım gelirlerinin (örneğin faizler, temettüler, hisse senetlerinden elde edilen sermaye kazançları), nihai stopaj vergisi prosedürüne tabi tutulmuşsa, saklama yükümlülüğü için gelir sınırının hesaplanmasına dahil edilmemesi (bkz. § 32d paragraf 1 EStG). Öte yandan, sermaye geliri için elverişli bir vergi muamelesi testi uygulanırsa (örneğin, vergi amaçları doğrultusunda zararları dikkate almak için), (kalan) sermaye geliri ilgili değeri artırır.

Bu düzenleme şimdi Federal Mali Mahkeme tarafından onaylanmıştır.

Söz konusu davada, yüksek gelirli bir alıcı, sermaye kazançları için avantajlı bir vergi muamelesi testi için başvuruda bulunmuştur. Mahkeme, sermaye gelirini de eşiğe dahil etmiştir; bu da eşiğin aşıldığı ve alıkoyma yükümlülüğünün gerekliliklerinin yerine getirildiği anlamına gelmektedir. Bu, vergi dairesinin bir dış denetim düzenlemesi ve/veya gerekli tüm belgeleri sağlaması gerektiği anlamına geliyordu.
talep edebilir.

Saklanması gereken belgeler mevcut değilse, vergi dairesi vergilendirme esasını tahmin edebilir (bkz. § 162 AO).

(Bu konuda daha fazla yorum ve bilgi 05/2018 sayılı bilgilendirme mektubumuzun 2. maddesinde bulunabilir).