Emekli maaşları – “eski” hayat sigortası poliçeleri – vergiden muaf – özel harcamalar

Şu anda

Belirli özel emeklilik sigortası poliçelerine ödenen primler sadece belirli bir oranda özel gider olarak düşülebilir (bkz. § 10 paragraf 1 no. 2 harf b EStG); emekli maaşı ödendiğinde, emeklilik tarihine bağlı bir oran üzerinden vergilendirilir. Bağış sigortası poliçelerinin ödenmesi durumunda, ödeme 60 yaşına ulaştıktan sonra ve sözleşmenin imzalanmasından en az 12 yıl sonra yapılırsa, gelirin yalnızca yarısı vergiye tabidir (§ 20 paragraf 1 no. 6 EStG).

Sözleşmeler için,

1 Aralık 2005 tarihinden önce sonuçlandırılmışsa, bu durumlarda sermaye ödendiğinde gelir tamamen vergiden muaftır. Bir emeklilik opsiyonunun kullanılması halinde, bu “eski sözleşmelerden” elde edilen emekli maaşı, vergi makamları tarafından gelir payı olarak adlandırılan tutar üzerinden vergilendirilir.

Baden-Württemberg Maliye Mahkemesi

bu uygulamanın kabul edilemez olduğunu düşünmektedir. Bu avantajlı “eski sözleşmeler” için toplu ödeme tamamen vergiden muaf olduğundan, emeklilik seçeneğini kullanırken sigortadan elde edilen geliri, avantajlı olmayan hayat sigortası poliçelerinde olduğu gibi vergilendirmek haklı değildir. Bu konu şimdi Federal Mali Mahkeme tarafından karara bağlanacaktır. O zamana kadar, “eski” hayat sigortası poliçelerinden elde edilen emekli maaşlarının vergilendirildiği gelir vergisi tarhiyatlarına, Federal Mali Mahkeme’nin bu yönde karar vermesi halinde daha sonra vergi muafiyeti elde edebilmek için temyiz yoluyla itiraz edilip edilmeyeceği incelenmelidir.

(Bu konuda daha fazla yorum ve bilgi 07/2018 sayılı bilgilendirme mektubumuzun 3. maddesinde bulunabilir).