Son başvuru ve teslim tarihleri
Ücret vergisi kesintisi özellikleri (örneğin vergi sınıfı, çocuk ödenekleri, kilise vergisi özellikleri), kayıt makamlarından gelen verilere dayanarak vergi makamları tarafından düzenli olarak otomatik olarak oluşturulur ve işverenin elektronik olarak alması için hazır hale getirilir. Cari yıl için özelliklerde bir değişiklik, çalışan tarafından en geç 30 Kasım 2018 tarihine kadar vergi dairesinden talep edilebilir.
Ücret vergisi indirimleri (örneğin gelirle ilgili giderler, özel giderler veya olağanüstü yükler için) genellikle sadece başvuru üzerine dikkate alınır. Ön koşul, hesaba katılacak ödeneklerin toplamının 600 avrodan (başvuru sınırı) fazla olmasıdır; gelirle ilgili harcamalar ancak 1.000 avroyu aşmaları halinde bu toplama dahil edilir. Ekim 2018’den itibaren, 2019 yılı için en fazla iki takvim yılı boyunca dikkate alınacak bir ücret vergisi indirimi talep edilebilir; bu süre içinde koşullar değişirse, ödenek ayarlanabilir. İçinde bulunduğumuz 2018 yılı için 30 Kasım 2018 tarihine kadar vergi dairesine başvuruda bulunulabilir.
31 Aralık 2018 tarihine kadar, tarhiyata tabi olmayan çalışanlar 2014 yılı gelir vergisi tarhiyatı için başvuruda bulunabilirler (başvuru tarhiyatı olarak adlandırılır).
Ücret vergisi kesintisi yapılmayan ücretler
2019 yılı için vergiden muaf temel tutarın 9.168 Avro (evli çiftler için 18.336 Avro) olması beklenmektedir. Vergiden muaf temel ödeneğin miktarı, örneğin hangi aylık ücretlere kadar ücret vergisi ödenmeyeceğinin belirlenmesinde önemlidir…
Gelir fazlası için saklama yükümlülüğü
Özel şahıslar da, bir önceki takvim yılında istihdamdan, kiralama ve leasingden ve varsa nihai stopaj vergisi prosedürüne tabi olmayan yatırım gelirlerinden elde edilen pozitif gelirlerin toplamı 500.000 Euro ‘dan (varsa eş başına) fazlaysa, bir saklama yükümlülüğüne tabidir (bkz. Alman Mali Kanunu – AO § 147a). Bu durumda, takip eden yılın başından itibaren, gelir ve bu gelire ilişkin reklam giderlerine ilişkin kayıt ve belgelerin prensip olarak 6 yıl süreyle saklanması gerekmektedir. Verileri saklama yükümlülüğü, iş sektöründe olduğu gibi elektronik veriler için de geçerlidir (aşağıya bakınız).
Kayıt tutma yükümlülüğü, 500.000 avroluk gelir sınırı art arda 5 yıl boyunca aşılmadığı sürece geçerli değildir. Dolayısıyla, 2013’ten bu yana bir yıl içinde sınır aşılmışsa, 2018’deki ilgili belgeler de saklanmalıdır.
Evle ilgili hizmetler/el işi
Özel hanelerde yapılan harcamalar için, örneğin temizlik yardımı, temizlik işleri veya bahçe bakımı için ve aynı zamanda bakım ve bakım hizmetleri için, bir Azami 4.000 Euro‘ya kadar maliyetlerin %20 ‘si oranında vergi indirimi; zanaatkar hizmetleri (bakım, yenileme ve onarım çalışmaları, genişletme önlemleri, bahçe tasarımı vb.) için (işçilik) maliyetler için de azami 1.200 Euro ‘luk bir indirim uygulanır (§ 35a paragraf 2 ve 3 EStG).
Eğer 2018 yılı için hala vergi indirimi talep edilecekse, faturanın ödemesi 31 Aralık 2018 tarihine kadar hizmet sağlayıcının hesabına gayri nakdi olarak yapılmalıdır.
Hisse satışından kaynaklanan zararların mahsup edilmesi
Sermaye kazançları, kredi kuruluşları, finansal hizmet sağlayıcıları, bankalar vb. tarafından yapılan %25’lik bir vergi indirimi (artı dayanışma ek ücreti) ile düzenli olarak vergilendirilir. Örneğin hisse senedi işlemlerinden kaynaklanan zararlar, banka tarafından mahsup edilir veya bir sonraki takvim yılına taşınır. Mahsup edilmemiş zararlar 2018 gelir vergisi beyannamesi kapsamında talep edilecekse, 15 Aralık 2018 tarihine kadar ilgili bankaya bir zarar belgelendirme başvurusu yapılmalıdır (EStG Madde 43a (3) cümle 5).
(Bu konuda daha fazla yorum, bilgi ve örnek 10/2018 sayılı bilgilendirme mektubumuzun çalışanlar için ekler bölümünde bulunabilir).
